很多在美國置業的華人，因為缺少對美國稅法的瞭解，而錯過了許多稅務福利。其實不論是置業前還是置業後，都應該做好稅務規劃，根據個人及家庭的財務情況、購房用途、及規劃等，與專業會計師進做專業稅務規劃，不但可以有效減稅，更有可能讓在美國投資獲得更高的回報。
一、淨收益才需要被徵收稅
1. 許多出租房屋相關的開銷都是可以抵扣的，只有淨收益才需要被徵收稅。
每月收取的租金算作收入，房東可以通過扣除包括折舊在內的房屋租賃相關費用，來抵消租金收入並降低稅單。如果修正調整後總收入在$100,000及以下，業主可扣除最多$25,000的租金損失。
另外，需要注意的是，作為出租用途，即使是國際買家（非美國稅務居民），只要每年填報非美國稅務居民的稅單和Schedule E表格來申報租房收入，就可以同時抵扣和出租房相關的費用。
包括但不限於保險費、管理費、物業費、仲介費、清潔費、維修費、房東支付的水電費、垃圾清理費、地產稅費、房屋貸款利息，以及因為該房事宜而產生的差旅費、要申報出租收入而產生的會計師費等等。
2. 買房的成本需通過折舊費抵扣。
若非美國稅務居民（外國人）不申報所得稅稅單來報告租房收入，如果稅務局通過其他途徑知曉，將不允許再補報稅單，不可扣抵任何費用。
二、哪些費用可用來抵消租金收入？
需要理清一個概念──房屋維修及裝修改裝的差別，尤其稅法允許扣除任何保持房屋維持良好狀態的維修費用。舉個例子，給自己出租的房屋修理一扇破碎的窗玻璃屬於維修，但更換所有的窗戶則被認為是一種改裝；修補屋頂漏水屬於維修，而給整個屋頂重新鋪瓦是一種改裝。
稅法上並未強制規定出租房產每年必須選擇折舊，但實際上出租房產都會選擇折舊。原因在於，稅法規定，無論是否在每年申報所得稅稅單時選擇扣減折舊費來抵消收入，在賣出這棟出租房產之時，都必須將累計過的或是可以累計的折舊費加回到收益中去計算稅費（recapture tax）。
1. 徵收稅額僅限淨收益：
由於許多出租房屋相關的開銷都是可以抵扣的，因此，扣抵後的淨收益才會被納入繳稅範圍。
2. 扣抵租金收入的項目：
房東常見可申請的扣除項目：管理費和尋找租客佣金、清潔和維護費、HOA物業費、房屋保險費、房產相關的法律費用、房貸利息、房地產稅、房屋維修費用等。由於稅法允許扣除任何保持房屋維持良好狀態的維修費用，因此應特別留意房屋維修及裝修改裝的項目。
3. 折舊：
一般住宅按照27.5年折舊，且僅能就建築物價值進行折舊，土地部份不可折舊。按照稅法規定，在賣出這棟出租房產之時，無論是否每年申報所得稅時選擇扣減折舊費，都必須將累計過的或是可以累計的折舊費加回到收益中去計算稅費（recapture tax），因此實務普遍上每年都會申報折舊，以免售出時利益受損。
美國房屋出租的稅務，須了解哪些開銷可抵扣項目，由於各個項目規範皆不同，若有問題請諮詢相關專業團隊，以避免稅務風險，增加稅務成本，不可不慎。浩富集團具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。
原新聞出處：【達拉斯日報 2022/02/02】